中國(guó)石油大學(xué)（北京）克拉瑪依校區(qū) 經(jīng)費(fèi)支出管理辦法（修訂）
發(fā)布時(shí)間：2023-03-10 瀏覽量：1030
中國(guó)石油大學(xué)（北京）克拉瑪依校區(qū)
經(jīng)費(fèi)支出管理辦法（修訂）
為加強(qiáng)中國(guó)石油大學(xué)（北京）克拉瑪依校區(qū)（以下簡(jiǎn)稱校區(qū)）財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，提高資金使用效益，明確經(jīng)費(fèi)支出審批的權(quán)限和責(zé)任,加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出審批管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）等，結(jié)合校區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。
第一章 經(jīng)費(fèi)支出范圍和審批原則
第一條 經(jīng)費(fèi)支出是校區(qū)開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和開支，范圍包括人員支出、公用支出和項(xiàng)目支出。
第二條 經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合和“誰主管、誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則。
第三條 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行的原則。按照預(yù)算規(guī)定的項(xiàng)目、額度合理使用審批資金，不得隨意調(diào)整預(yù)算或超預(yù)算審批經(jīng)費(fèi)支出。
第四條 合理授權(quán)的原則，根據(jù)經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和支出額度確定支出審批權(quán)限。
第五條 經(jīng)費(fèi)支出審批在集體領(lǐng)導(dǎo)、民主監(jiān)督的基礎(chǔ)上，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”責(zé)任制度。
第六條 校長(zhǎng)是財(cái)務(wù)支出的最終責(zé)任人。
第七條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助校長(zhǎng)組織制定財(cái)務(wù)支出審批辦法，審批會(huì)簽大額財(cái)務(wù)支出、資金流動(dòng)等。
第八條 校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子成員（副書記、副校長(zhǎng)），對(duì)職責(zé)分工范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)履行相關(guān)管理與審批職責(zé)。
第九條 財(cái)務(wù)部主任在校長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，審批財(cái)務(wù)支出和資金流動(dòng)。
第十條 各單位負(fù)責(zé)人，審核批準(zhǔn)本單位的財(cái)務(wù)支出。
第十一條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目支出。
第十二條 各級(jí)審批責(zé)任人對(duì)職權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第十三條 各單位（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人的簽名需在財(cái)務(wù)部進(jìn)行備案，同時(shí)應(yīng)確定一名報(bào)銷經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)本單位報(bào)賬及其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理。各單位（項(xiàng)目）主要負(fù)責(zé)人，因?qū)W習(xí)、工作需要離?；蚱渌厥馇闆r，必須授權(quán)本單位（項(xiàng)目）其他負(fù)責(zé)人代管本單位（項(xiàng)目）財(cái)務(wù)工作，行使經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)的，應(yīng)出具書面授權(quán)委托書，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
第十四條 科研經(jīng)費(fèi)支出范圍、預(yù)決算管理按《中國(guó)石油大學(xué)（北京）克拉瑪依校區(qū)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法（試行）》（中石大克校區(qū)信科〔2017〕16號(hào)）執(zhí)行。
第二章 經(jīng)費(fèi)支出審批內(nèi)容
第十五條 人員經(jīng)費(fèi)支出的審批
（一）校區(qū)各類人員的工資性支出、補(bǔ)助工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)酬金、加班費(fèi)、外聘教師費(fèi)、特殊崗位保健費(fèi)、專家特殊津貼費(fèi)、喪葬費(fèi)、撫恤金、職工探親費(fèi)等，由組織人事部根據(jù)國(guó)家、地方政策和校區(qū)相關(guān)規(guī)定，按照校黨委會(huì)批復(fù)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批。如遇國(guó)家、地方以及校區(qū)政策變化需調(diào)整的，由組織人事部報(bào)校區(qū)黨委會(huì)審議通過，按照會(huì)議紀(jì)要或校區(qū)文件執(zhí)行。
（二）各類專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)支出，依照校區(qū)所發(fā)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，或由相關(guān)職能部門提出獎(jiǎng)勵(lì)方案，經(jīng)分管校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
（三）學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金由學(xué)生工作與安全保衛(wèi)部、教（研）務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照預(yù)算審批。
（四）校區(qū)外聘人員勞務(wù)的支出，由單位負(fù)責(zé)人、分管校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)按照相關(guān)的文件及預(yù)算額度審批后執(zhí)行。
（五）直接發(fā)放給校區(qū)在職人員除工資性支出以外的經(jīng)費(fèi)，還需組織人事部審批后執(zhí)行。
第十六條 校區(qū)下達(dá)到各單位的日常公用預(yù)算經(jīng)費(fèi)由各單位主要負(fù)責(zé)人審批。
第十七條 各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照國(guó)家文件規(guī)定的開支范圍、校區(qū)批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃和有關(guān)合同、協(xié)議進(jìn)行審批。
第三章 經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限
第十八條 經(jīng)費(fèi)支出根據(jù)支出額度由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部主任科員，財(cái)務(wù)部主任，總會(huì)計(jì)師逐級(jí)審批。
第十九條 事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)資金審批遵守《中國(guó)石油大學(xué)（北京）克拉瑪依校區(qū)資金支付審批管理辦法》（中石大克校區(qū)財(cái)〔2019〕4號(hào)）的規(guī)定，權(quán)限分級(jí)如下：
（一）辦理各類借款及經(jīng)費(fèi)報(bào)銷支出金額在5萬元以內(nèi)的，由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人審批；
（二）辦理各類借款及經(jīng)費(fèi)報(bào)銷支出金額在5萬元（含5萬元）至50萬元以內(nèi)的，除經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人外，還需財(cái)務(wù)部主任科員審批；
（三） 支出金額在50萬元（含50萬元）至100萬元以內(nèi)的，除經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部主任科員審簽外，還需財(cái)務(wù)部主任審批；
（四）支出金額在100萬元（含100萬元）以上的，除以上審簽外，還需總會(huì)計(jì)師審批。
第四章 經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷要求
第二十條 各單位及個(gè)人根據(jù)因公實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得的真實(shí)合法票據(jù)或財(cái)務(wù)綜合平臺(tái)填制的制式內(nèi)部單據(jù)等報(bào)銷經(jīng)費(fèi)支出。
第二十一條 辦理經(jīng)費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)為校區(qū)正式職工。各經(jīng)費(fèi)卡可備案一名校區(qū)正式職工作為經(jīng)費(fèi)報(bào)銷經(jīng)辦人員，負(fù)責(zé)本經(jīng)費(fèi)的報(bào)賬及其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理，同時(shí)履行簽字備案手續(xù)。
第二十二條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須按要求詳細(xì)填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，各類原始票據(jù)應(yīng)按類別匯總并粘貼在“原始憑證粘貼用紙”上，注明日期、金額、附件張數(shù)、報(bào)銷經(jīng)辦人等內(nèi)容。按審批權(quán)限規(guī)定送有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。
第二十三條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷須持從外部取得的正規(guī)原始票據(jù)或校區(qū)財(cái)務(wù)綜合平臺(tái)填制的制式內(nèi)部單據(jù)。
（一）報(bào)銷的外來票據(jù)必須是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，即稅務(wù)機(jī)關(guān)印制的發(fā)票或省級(jí)政府非稅收入專用收據(jù)或省級(jí)行政事業(yè)往來結(jié)算收據(jù)。發(fā)票必須有稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章、開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；行政事業(yè)性收據(jù)必須有財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章和開票單位的財(cái)務(wù)專用章，其他票據(jù)不予報(bào)銷。
（二）取得的國(guó)外發(fā)票（收據(jù)），必須翻譯成中文并有外事管理部門審核簽字，根據(jù)發(fā)票日期當(dāng)日匯率換算成人民幣報(bào)銷。
（三）報(bào)銷用的制式內(nèi)部單據(jù)（報(bào)銷業(yè)務(wù)單、借款業(yè)務(wù)單、資產(chǎn)報(bào)賬業(yè)務(wù)單、勞酬業(yè)務(wù)報(bào)銷單等）為財(cái)務(wù)綜合平臺(tái)填制并自行打印的票據(jù)。
（四）票據(jù)注明單位名稱、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制人等。票據(jù)的大小寫金額必須相符，所有內(nèi)容均不得涂改。如票據(jù)有誤，應(yīng)由開票單位重開或者更正，更正處必須加蓋開票單位的財(cái)務(wù)章。
（五）單張發(fā)票、連號(hào)發(fā)票或同一收款單位當(dāng)天開具的發(fā)票累計(jì)超過1000元（含）應(yīng)附銀行支付憑證或支付記錄。
（六）網(wǎng)購商品發(fā)票應(yīng)附訂單截圖或送貨單、支付記錄、網(wǎng)店資質(zhì)認(rèn)證打印等。
（七）凡屬當(dāng)年的發(fā)票，報(bào)銷截止日期以校區(qū)財(cái)務(wù)部具體通知時(shí)間為準(zhǔn)，逾期不予報(bào)銷。票據(jù)單位名稱必須是“中國(guó)石油大學(xué)（北京）克拉瑪依校區(qū)”全稱。
（八）票據(jù)丟失的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人索要開具原始票據(jù)單位同一發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，連同由本人簽字的情況說明，由單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意后辦理報(bào)銷?；疖嚻薄⑵嚻钡葋G失的，可由同行人員出具書面說明，由單位負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意后辦理報(bào)銷。
（九）報(bào)銷票據(jù)應(yīng)由報(bào)銷經(jīng)辦人在每張發(fā)票上簽字后方能報(bào)銷。
第二十四條 辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、加工測(cè)試費(fèi)、材料費(fèi)等報(bào)銷時(shí)發(fā)票上需注明具體品名、單價(jià)、數(shù)量等，如大宗采購等原因發(fā)票上無法列示明細(xì)的，報(bào)銷時(shí)需另附加蓋開票單位印章的明細(xì)清單。
第二十五條 涉及到需履行國(guó)有資產(chǎn)管理部門采購手續(xù)的商品及服務(wù)支出，根據(jù)《克拉瑪依校區(qū)采購管理辦法》（中石大克校區(qū)財(cái)〔2017〕12號(hào)）規(guī)定執(zhí)行審批手續(xù)，報(bào)銷時(shí)附相關(guān)材料。
第二十六條 租車等費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)附租車協(xié)議或合同、租車發(fā)票、費(fèi)用結(jié)算明細(xì)單、租用車輛行駛證。
第二十七條 會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按照《中國(guó)石油大學(xué)（北京）克拉瑪依校區(qū)會(huì)議費(fèi)管理辦法(試行)》（中石大克校區(qū)財(cái)〔2016〕8號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條 對(duì)符合校區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理部門采購及資產(chǎn)驗(yàn)收要求的儀器設(shè)備、家具、物資等，購置前必須履行國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批手續(xù)。憑合同付款審批表或無合同采購備案單、資產(chǎn)明細(xì)單、進(jìn)口設(shè)備應(yīng)附代理公司付款通知單等相關(guān)材料，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬和付款手續(xù)。
第二十九條 無形資產(chǎn)購置參照設(shè)備購置的相關(guān)要求及手續(xù)。
第三十條 購入的圖書資料，到圖書館辦理入庫手續(xù)后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬和付款手續(xù)。
第三十一條 使用財(cái)政性資金（含科研經(jīng)費(fèi)）購買列入政府采購集中采購目錄的貨物、工程和服務(wù)，必須按照《政府采購法》確定的方式和采購程序進(jìn)行。
第三十二條 各單位聘請(qǐng)專家、學(xué)者等所需要支付的勞務(wù)費(fèi)必須由提出書面申請(qǐng)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、分管校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批后，同時(shí)在財(cái)務(wù)綜合平臺(tái)填寫勞酬業(yè)務(wù)報(bào)銷單，寫明姓名、身份證號(hào)、工作單位、銀行卡號(hào)等信息，方可到財(cái)務(wù)部方可辦理付款手續(xù)（個(gè)人所得稅由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一代扣代繳）。
第三十三條 工作人員因公出差，要履行先審批后出差的手續(xù)，報(bào)銷時(shí)須提供國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附OA請(qǐng)銷假表、機(jī)票、車船票、住宿發(fā)票、市內(nèi)交通票據(jù)等報(bào)銷憑證，按《中國(guó)石油大學(xué)（北京）克拉瑪依校區(qū)國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)管理辦法（修訂）》（中石大克校區(qū)財(cái)〔2021〕6號(hào)）執(zhí)行，并嚴(yán)格按規(guī)定乘坐交通工具、住宿、就餐，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人自理。
第三十四條 校區(qū)實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算，所有經(jīng)費(fèi)支出采用支票或銀行匯款的方式支付。
第三十五條 同一收款單位，同一業(yè)務(wù)應(yīng)按照金額大小進(jìn)行審批，禁止規(guī)避審批程序?qū)⒅С霾鸱?。?duì)于兩筆及以上相同業(yè)務(wù)付款至同一家單位或同一份合同拆分成不同項(xiàng)目支出，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有故意拆分現(xiàn)象的，立即暫停匯款,并報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察部門，按照有關(guān)規(guī)定處理。
第三十六條 審批人按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定和預(yù)算經(jīng)費(fèi)開支范圍及審批權(quán)限對(duì)審批事項(xiàng)進(jìn)行審核，同意支出的，明確從何種經(jīng)費(fèi)支出及預(yù)算事項(xiàng)，對(duì)提供票據(jù)不合格、超出預(yù)算范圍和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的支出，各級(jí)審批人拒簽。
第三十七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)原始單據(jù)的審查，對(duì)于超出預(yù)算、超項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)額度的各項(xiàng)支出和不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的原始單據(jù)不予辦理；對(duì)于支出內(nèi)容和支出憑證不合法、不真實(shí)或沒有相應(yīng)經(jīng)費(fèi)來源渠道的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理；對(duì)于手續(xù)和審批程序不完整的，財(cái)務(wù)人員退回經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)。
第五章 附 則
第三十八條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十九條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，《中國(guó)石油大學(xué)（北京）克拉瑪依校區(qū)經(jīng)費(fèi)支出管理辦法（試行）》（中石大克校區(qū)財(cái)〔2016〕8號(hào)）同時(shí)廢止。
中石大克校區(qū)財(cái)〔2023〕4號(hào)關(guān)于印發(fā)《中國(guó)石油大學(xué)（北京）克拉瑪依校區(qū)經(jīng)費(fèi)支出管理辦法（修訂）》的通知 (1)